Zamierzam podarować synowi mieszkanie. Umowa będzie spisana w formie aktu notarialnego. Wyczytałem, że syn nie musi płacić podatku niezależnie od wartości lokalu. Podobno warunkiem jest dokonanie zgłoszenia nabycia mieszkania na specjalnym formularzu SD-Z2. Czy to prawda?
W tym przypadku nie będzie to konieczne. Rzeczywiście osoby z kręgu najbliższej rodziny (np. małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo) nie muszą płacić podatku od spadków i darowizn, niezależnie od wartości otrzymanego majątku, o ile spełnią warunki określone w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2023 r. poz. 1774 ze zm.). Chodzi o tzw. całkowite zwolnienie podatkowe. Jednym z ważniejszych warunków jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego (w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego). Zgłoszenia dokonuje się na druku SD-Z2.
Należy jednak pamiętać, że nie zawsze podatnik musi informować urząd skarbowy o darowiźnie. Obowiązek zgłoszenia nie obejmuje przypadków, gdy:
1) wartość majątku ostatnio nabytego doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby lub po tej samej osobie w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok nie przekracza kwoty wolnej dla I grupy podatkowej, lub,
2) nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego albo w tej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron.
W opisanej sytuacji umowa darowizny - z uwagi na jej przedmiot - zostanie podpisana w formie aktu notarialnego, zatem stosownie do pkt 2, o którym mowa powyżej, syn Czytelnika, nie musi zgłaszać tej darowizny, aby z tego zwolnienia mógł skorzystać.