Warunkiem koniecznym skorzystania z ulgi odsetkowej jest udokumentowanie odsetek, które zostały faktycznie zapłacone, dowodem wystawionym przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościową. Nie można go zastąpić wyciągiem bankowym. Tak wynika z odpowiedzi Ministra Finansów na interpelację poselską nr 14217.

Podatnikowi, któremu w latach 2002-2006 został udzielony kredyt m.in. na budowę budynku mieszkalnego, przysługuje prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek od:

• kredytu mieszkaniowego,
   
• kredytu refinansowego, tj. zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego,
   
• każdego kolejnego kredytu przeznaczonego na spłatę wcześniej wymienionych kredytów.

Jednym z warunków skorzystania z tego odliczenia jest właściwe udokumentowanie wysokości i terminów zapłaty odsetek. Ustawodawca wprowadził wymóg ich udokumentowania dowodem wystawionym przez podmiot, który udzielił kredytu. Oznacza to, że podatnik chcący w rozliczeniu za 2009 r. skorzystać z ulgi odsetkowej, musi wystąpić do podmiotu, który udzielił mu kredytu, o wystawienie zaświadczenia o wysokości zapłaconych w tym roku odsetek.

W praktyce zaświadczenia te wydawane są na wniosek kredytobiorcy i za odpłatnością. Tymczasem informacje dotyczące wysokości odsetek i terminów ich zapłaty zawierają wyciągi bankowe z konta bankowego kredytobiorcy. Okoliczność tą wykazano w interpelacji nr 14217, w której zwrócono się do Ministra Finansów o odpowiedź, czy istnieje możliwość zastąpienia zaświadczenia wyciągiem bankowym?

Z odpowiedzi udzielonej przez resort finansów wynika, że w ramach ulgi odsetkowej odliczeniu podlegają odsetki, które są udokumentowane dowodem wystawionym przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościową, z którą podatnik zawarł w latach 2002-2006 umowę kredytową. Ten sposób dokumentowania jest warunkiem koniecznym do skorzystania z omawianej ulgi. Dlatego Minister Finansów nie podzielił stanowiska, iż "wyciąg bankowy z konta bankowego kredytodawcy" byłby właściwym sposobem dokumentowania ulgi odsetkowej.