Pracownik, który chce upoważnić pracodawcę do obniżania w bieżącym roku miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, musi się postarać, aby pracodawca posiadał aktualne oświadczenie PIT-2. Jeżeli oświadczenie takie pracownik składał w ubiegłym roku lub latach poprzednich, a od jego złożenia nie zmienił się stan faktyczny w nim wykazany, pracownik jest z tego obowiązku zwolniony. Natomiast gdy z różnych względów takiego oświadczenia nie składał, a obecnie spełnia ustawowe warunki i chce, żeby płatnik zastosował mu wskazane potrącenie, pracownik musi przekazać mu PIT-2 przed dokonaniem przez pracodawcę pierwszej wypłaty w roku podatkowym.

Tylko w sytuacji, gdy w tym terminie pracownik dostarczy pracodawcy formularz PIT-2, pracodawca będący płatnikiem może dokonywać omawianego zmniejszenia miesięcznej zaliczki. W oświadczeniu pracownik powinien stwierdzić, że:

• nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika,
   
• nie osiąga dochodów z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną,
   
• nie osiąga dochodów, od których jest obowiązany opłacać zaliczki na podstawie art. 44 ust. 3 ustawy o pdof, tj. dochodów z działalności gospodarczej, o której mowa w art. 14 ustawy, z najmu lub dzierżawy,
   
• nie otrzymuje świadczeń pieniężnych od organu zatrudnienia lub od biura terenowego Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
   
• ten zakład pracy jest właściwy do stosowania omawianego zmniejszenia.

Gdy płatnik dysponuje takim oświadczeniem pracownika, może pomniejszać zaliczkę o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W stosunku do obowiązującej w ubiegłym roku kwota ta na 2010 r. nie uległa zmianie i nadal wynosi 46,33 zł.