W dniu 30 stycznia br. otrzymałem duplikat faktury za telefon z terminem płatności przypadającym w listopadzie 2011 r. Czy mogę rozliczyć go w bieżącej deklaracji?

TAK. Zasadą jest, że faktury dokumentujące zakup mediów, w tym również usług telekomunikacyjnych, podlegają rozliczeniu w deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym upływa termin płatności należności określonej w fakturze bądź za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych. W związku z tym, że duplikat faktury traktowany jest na równi z jej oryginałem, Czytelnik miał prawo do odliczenia VAT w deklaracji za miesiąc, w którym przypadał termin płatności, tj. listopad 2011 r. lub w deklaracji za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych (grudzień 2011 r. lub styczeń 2012 r.). Z pytania wynika, że dokument ten wpłynął do Czytelnika przed złożeniem deklaracji za ostatni z tych miesięcy, zatem może on rozliczyć VAT naliczony w deklaracji za styczeń składanej do 27 lutego br.

Czekamy na problemy i pytania Czytelników
e-mail: redakcja@gazetapodatkowa.pl
fax: (095) 720 85 60