Od 22 października 2009 r. w ustawie o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu rozszerzono katalog instytucji obowiązanych, podlegających jej regulacjom, m.in. o:

1) podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych,

2) przedsiębiorców w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, przyjmujących płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 15.000 euro, również gdy należność za określony towar jest dokonywana w drodze więcej niż jednej operacji. Warto tu podkreślić, że jeżeli przedsiębiorca nie przyjmuje oraz nie będzie przyjmował płatności w gotówce, wówczas nie podlega rygorom ustawy i nie stanie się instytucją obowiązaną.

Instytucje obowiązane mają m.in. obowiązek rejestracji transakcji:

• przeprowadzanej przez nie, jeśli jej równowartość przekracza 15.000 euro - również w przypadku, gdy jest ona przeprowadzana za pomocą więcej niż jednej operacji, których okoliczności wskazują, że są one ze sobą powiązane i zostały podzielone na operacje o mniejszej wartości z zamiarem uniknięcia obowiązku rejestracji (art. 8 ust. 1 powołanej ustawy),
   
• której okoliczności wskazują, że może ona mieć związek z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu - bez względu na jej wartość i charakter (art. 8 ust. 3 ustawy), a ponadto niezależnie od tego, czy instytucja obowiązana sama ją przeprowadza lub czy wie o takiej transakcji w związku z wykonaniem umowy z klientem.

Przy czym, jak wynika z przepisów wprowadzających rozszerzenie katalogu instytucji obowiązanych, podmioty, które w dniu 22 października 2009 r. stały się instytucjami obowiązanymi, są zwolnione z obowiązku rejestracji transakcji, o których mowa w art. 8 ust. 1 ww. ustawy oraz przekazywania ich Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej do dnia wejścia w życie nowych przepisów wykonawczych. Obecnie obowiązującymi przepisami wykonawczymi jest rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie określenia wzoru rejestru transakcji, sposobu jego prowadzenia oraz trybu dostarczania danych z rejestru GIIF. Delegacja ustawowa do wydania nowego rozporządzenia w tej sprawie weszła w życie w dniu 8 października 2010 r., lecz nowe rozporządzenie nie zostało dotąd wydane. Oznacza to, że biura rachunkowe oraz przedsiębiorcy, będący instytucjami obowiązanymi, nie mają obecnie obowiązku rejestracji przeprowadzanych transakcji, których wartość przekracza 15.000 euro.

Jednak trzeba wskazać, że na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl) ukazał się projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia sposobu przekazywania informacji Generalnemu Inspektorowi Informacji Finansowej. Przedstawia on znowelizowane zasady dostosowane do zmian ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Ponadto zakłada rezygnację z trybu przekazywania GIIF informacji o transakcjach w formie papierowej i plikach tekstowych (TXT) na rzecz formy elektronicznej (XML).

Rozporządzenie ma wejść w życie po upływie 10 miesięcy od dnia ogłoszenia. Biura rachunkowe i przedsiębiorcy, będący instytucjami obowiązanymi, powinny przygotować się do nowych obowiązków rejestracyjnych, które będą ich dotyczyć z dniem wejścia w życie omawianego rozporządzenia (rejestracji przeprowadzanych transakcji o wartości powyżej 15.000 euro).